2020年天津在全市范圍開展“小金庫”問題專項治理，嚴肅查處了一批違規(guī)違紀違法問題，為建立“小金庫”問題長效防治機制，天津又有新動作！

治理“小金庫”

為進一步強化資金資產(chǎn)管理，鏟除滋生“小金庫”問題的土壤，日前，市財政局網(wǎng)站刊發(fā)了《天津市財政局關(guān)于加強行政事業(yè)單位和村級 財務(wù)規(guī)范管理健全防治“小金庫”問題 長效機制的指導(dǎo)意見》，就加強行政事業(yè)單位和村級財務(wù)規(guī)范管理、健全防治“小金庫”問題長效機制提出指導(dǎo)意見。

《指導(dǎo)意見》提出了7方面22項任務(wù)，其中包括：

嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，嚴禁由一人兼任會計和出納，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印鑒或密鑰，嚴禁空白票據(jù)提前加蓋印鑒。各單位要制定出納、會計、稽核等崗位人員交流輪崗制度，在出納、會計、稽核等財務(wù)管理崗位工作滿五年的應(yīng)安排交流輪崗。

高校、中小學(xué)、幼兒園等教育單位通過“非現(xiàn)金”結(jié)算方式收取學(xué)生各項費用。嚴禁巧立名目違規(guī)收取借讀費、贊助費等。

事業(yè)單位不得利用財政資金對外投資，不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品等。

加強單位內(nèi)部控制建設(shè)

01 壓實內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任

各級行政事業(yè)單位（以下簡稱“各單位”）要落實內(nèi)部控制建設(shè)主體責(zé)任，主要負責(zé)同志要履行第一責(zé)任人責(zé)任，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，切實保障內(nèi)部控制制度得到全面貫徹執(zhí)行，進一步提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部的思想意識和重視程度，將單位內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容。

02 建立關(guān)鍵崗位制衡機制

各單位要重視對財務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位的制衡，依法依規(guī)建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制，配齊財務(wù)管理崗位人員，明確出納、會計、稽核等崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，嚴禁由一人兼任會計和出納，嚴禁不具備職權(quán)的部門或人員經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)。

03 落實財務(wù)人員輪崗制度

各單位要制定出納、會計、稽核等崗位人員交流輪崗制度，由單位人事部門會同財務(wù)部門組織實施，并作為干部交流輪崗機制的組成部分，不具備在本單位輪崗條件的由上級主管部門跨單位進行交流，在出納、會計、稽核等財務(wù)管理崗位工作滿五年的應(yīng)安排交流輪崗，暫不具備輪崗條件的單位要采用專項審計等控制措施。發(fā)現(xiàn)不稱職的要及時進行崗位調(diào)整，對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，要按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。

04 規(guī)范賬戶和印鑒管理

各單位要嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶時，應(yīng)當要求資金存放銀行出具廉政承諾書，并向同級財政部門備案，承諾不得向資金存放主體相關(guān)負責(zé)人員輸送任何利益，承諾不得將資金存放與資金存放主體相關(guān)負責(zé)人員在本行親屬的業(yè)績、收入掛鉤。建立健全印鑒密鑰管理制度，嚴格規(guī)范印鑒的刻制和登記、保管和使用、注銷和封存，同時每個賬戶要配備2個密鑰和相應(yīng)密碼，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印鑒或密鑰，嚴禁空白票據(jù)提前加蓋印鑒，防范印鑒、密鑰管理和使用風(fēng)險。

05 做好風(fēng)險評估和排查

各單位要將經(jīng)濟活動風(fēng)險的識別與排查納入“三重一大”事項范疇，每年至少對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動風(fēng)險進行一次評估，對識別出的風(fēng)險事件逐一建立有效的防控應(yīng)對措施，并在單位網(wǎng)站進行公示，切實保證經(jīng)濟活動運行中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險、廉政風(fēng)險可防可控，按照風(fēng)險事件等級制定相應(yīng)懲戒措施，堅持有責(zé)必問，問責(zé)必嚴。

嚴格單位資金支出管控

06 嚴格歸墊資金審批管理

各單位要加強對實有資金賬戶墊付資金行為的管理，對確需墊付資金的要嚴格按程序報批，嚴禁違反規(guī)定通過本單位實有資金賬戶墊付財政資金。除個人所得稅、福利費、社會保險繳費、工會經(jīng)費、住房公積金和經(jīng)財政審批歸墊資金外的其他資金，嚴禁以低于限額的方式，將財政資金分多筆從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)至本單位或本系統(tǒng)其他單位的實有資金賬戶，脫離國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控，杜絕套取資金行為的發(fā)生。

07 嚴格履行資金支付程序

各單位要完善資金流出管理，建立健全動賬提醒機制和網(wǎng)上銀行操作制度，資金支付必須經(jīng)過申請、審批、復(fù)核、支付等手續(xù)，強化資金流出全過程動態(tài)監(jiān)控。各單位根據(jù)實際情況設(shè)定動賬提醒限額，將付款信息發(fā)送至單位主要負責(zé)同志、分管負責(zé)同志、財務(wù)部門負責(zé)人、內(nèi)審部門負責(zé)人、會計和出納等人員。大額資金流轉(zhuǎn)及支付要嚴格履行“三重一大”決策程序，相關(guān)情況要在單位內(nèi)部以適當形式公開，加強資金流出的監(jiān)督控制。

08 推行“非現(xiàn)金”結(jié)算方式

各單位要借助互聯(lián)網(wǎng)、信息化手段建立繳費平臺，在收取押金、服務(wù)費、展（攤）位費、培訓(xùn)費、廢品處置等資金時推行“非現(xiàn)金”結(jié)算方式。高校、中小學(xué)、幼兒園等教育單位通過升級校園卡、完善繳費和支付功能、采用銀行卡、移動支付等“非現(xiàn)金”結(jié)算方式收取學(xué)生各項費用。確有現(xiàn)金結(jié)算事項的，應(yīng)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一收取，單獨配置保險柜存放，做到人走柜鎖，保險柜的鑰匙、密碼由專人保管；確需由業(yè)務(wù)部門收取的，要當日與財務(wù)部門交接，嚴禁資金在業(yè)務(wù)部門滯留。現(xiàn)金結(jié)算事項要定期向上級財務(wù)部門報告。嚴禁巧立名目違規(guī)收取回扣款、評審費、借讀費、贊助費等，嚴禁將收取的費用存入個人賬戶。

09 細化會議和培訓(xùn)經(jīng)費管理

各單位要嚴格會議、培訓(xùn)等經(jīng)費管理，年度會議（三類會議）、培訓(xùn)計劃等要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會或黨組（黨委）會審批后執(zhí)行，因工作需要確需臨時增加培訓(xùn)項目的，報單位主要負責(zé)同志審批同意。辦理會議、培訓(xùn)等費用報銷手續(xù)時，要附項目審批文件、會議或培訓(xùn)通知、參加人員簽到表以及收款票據(jù)、費用明細等憑證，嚴格按規(guī)定審核費用，并以“非現(xiàn)金”方式結(jié)算會議費。嚴禁超范圍、超標準列支，嚴禁套取會議費、培訓(xùn)費設(shè)立“小金庫”。

10 從嚴管控課題科研經(jīng)費

各單位要從嚴管控課題經(jīng)費申報，申請財政補助資金的課題項目，要提供立項論證報告等申報依據(jù)，經(jīng)財政部門審核批準后安排預(yù)算資金，課題完成后要進行績效評價，嚴禁巧立名目申請課題經(jīng)費補助或?qū)⒄n題經(jīng)費挪用?？蒲性核?、高等院校等單位承擔的科研項目要嚴格執(zhí)行《天津市財政科研項目資金管理辦法》有關(guān)規(guī)定，及時分析已結(jié)題項目和結(jié)余資金情況，制定結(jié)余資金使用計劃或清理計劃，依規(guī)定留歸單位繼續(xù)使用的，在兩年內(nèi)統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，所發(fā)生的各項費用原則上實行銀行轉(zhuǎn)賬或“公務(wù)卡”結(jié)算，兩年后未使用完的資金按規(guī)定收回。

強化單位賬戶資金管理

11 強化實有資金賬戶監(jiān)管

各單位要結(jié)合實際情況建立實有資金（不含外幣，黨費、工會經(jīng)費除外）賬戶監(jiān)管制度。對于資金管理相關(guān)崗位人員配置不達標的基層單位，必須將實有資金上劃至主管部門集中管理；對于核算體系健全的單位，由主管部門結(jié)合行業(yè)特點，利用開戶銀行的監(jiān)控系統(tǒng)、動賬提醒等方式對下屬單位大額資金流出實施監(jiān)管；對于下屬單位當年暫不使用的大額資金，由主管部門通過集中管理、設(shè)置資金共管賬戶等方式進行監(jiān)管。

12 定期核查銀行賬戶資金

各單位要加大清理銀行賬戶力度，盡快清理久懸賬戶、臨時賬戶等非正常賬戶和不必要賬戶。定期開展銀行賬戶資金核查和庫存現(xiàn)金盤點工作，每月至少核對一次“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，將銀行對賬單作為重要憑證，由專人負責(zé)保管，實行交叉管理。不定期到開戶銀行實地核查存款等信息，確保賬實相符。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金，防止出現(xiàn)“小金庫”問題。

加強單位國有資產(chǎn)管理

13 資產(chǎn)處置收入及時繳庫

各單位要結(jié)合實際情況建立國有資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置操作流程、定價機制、公開方式、監(jiān)督管理等具體要求。除高校按照規(guī)定報廢形成的資產(chǎn)處置收益，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理外，各單位資產(chǎn)處置收入統(tǒng)一實行“收支兩條線”管理，如實反映和繳納國有資產(chǎn)處置收入，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用，嚴禁形成“賬外賬”和“小金庫”。

14 規(guī)范資產(chǎn)出租出借管理

各單位要規(guī)范國有資產(chǎn)出租、出借管理，國有資產(chǎn)出租出借活動頻繁、涉及金額較大的部門，要結(jié)合實際情況制定國有資產(chǎn)出租出借管理辦法，原則上采取公開招租形式確定出租價格，必要時可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租價格。單位組織招租時，應(yīng)當提前15個工作日在單位門戶網(wǎng)站、媒體或產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)網(wǎng)站等公開披露招租信息。國有資產(chǎn)出租、出借期限一般不得超過五年。

15 嚴格辦理工程轉(zhuǎn)固手續(xù)

各單位要嚴格按照會計制度要求及時辦理竣工項目轉(zhuǎn)固手續(xù)，對于已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值。對故意不辦理在建工程轉(zhuǎn)固、繼續(xù)從已完工在建工程中列支各種費用行為的相關(guān)人員要依法依規(guī)追究責(zé)任。

16 嚴禁違規(guī)開展對外投資

除國家另有規(guī)定外，行政單位不得利用國有資產(chǎn)對外擔保，不得以任何形式利用占有、使用的國有資產(chǎn)進行對外投資。事業(yè)單位不得利用財政資金對外投資，不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品等；資產(chǎn)負債率過高的事業(yè)單位要嚴格控制對外投資行為；事業(yè)單位對外投資收益，應(yīng)當納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，收回對外投資本金和收益要納入單位基本賬戶核算。

規(guī)范單位往來款項管理

17 全面清收財政暫付款項

按照“誰借出、誰收回，誰使用、誰還款”的原則，借款單位要制定還款計劃和工作方案，建立清理消化臺賬，健全通報、督導(dǎo)機制，主動與財政部門對賬核實，積極籌措資金按期償還，2021年底前要全部清理完畢，未按期償還的將通過扣減部門預(yù)算資金方式?jīng)_抵財政借款。借款單位要切實擔負起借款資金管理和償還責(zé)任，嚴格按照借款協(xié)議約定，規(guī)范使用借款資金，嚴禁截留、挪用或利用借款資金進行投資獲取收益，要采取一切必要手段確保財政資金安全，造成財政資金損失的，依法依規(guī)提請有關(guān)部門追究相關(guān)人員責(zé)任。

18 定期清理消化往來款項

各單位要建立定期清理往來款項臺賬，逐筆登記增減變動情況，做到賬目清楚、余額準確、賬實相符。2020年底前形成的往來款項要分三年進行清理消化，每年消化總額不低于2020年底往來款余額的30%，于2023年底前全部消化完畢。2020年底后新增的往來款項，要及時清理，逐筆核實，做到應(yīng)清盡清，賬期不得超過6個月。公檢法司等部門查辦案件形成的往來款項，按照涉案款物管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在案件辦結(jié)后及時進行相應(yīng)處理。各單位要高度重視往來款管理，嚴禁利用往來賬款進行收支掛賬，嚴禁利用往來賬款隱瞞、截留收入，偷逃稅金，轉(zhuǎn)移、挪用資金等。

推進信息公開和預(yù)算管理改革

19 積極推進單位信息公開

各單位要積極推進內(nèi)部控制和預(yù)決算等信息公開，完善公開制度體系，強化組織協(xié)調(diào)管理，建立規(guī)范有序、及時可靠的信息公開機制，定期公開內(nèi)控建設(shè)和預(yù)算執(zhí)行情況等信息，主動接受社會公眾監(jiān)督，充分發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)及財務(wù)管理的促進和監(jiān)督作用。各單位要嚴格落實預(yù)算法及實施條例有關(guān)規(guī)定，積極穩(wěn)妥推進預(yù)決算信息公開，財政撥款支出情況應(yīng)公開至功能分類的“項”級科目，基本支出公開到經(jīng)濟分類的“款”級科目，并做好保密審查工作。

20 推行預(yù)算管理一體化改革

各單位要依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門預(yù)算，執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理制度，以“預(yù)算管理一體化”系統(tǒng)建設(shè)為契機，將所有預(yù)算支出以預(yù)算項目的形式納入項目庫，完善以項目庫為源頭的預(yù)算管理機制，依托項目庫對預(yù)算項目全生命周期實施管理，整合預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和報告、政府采購、資產(chǎn)管理等預(yù)算管理環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及形成資產(chǎn)情況作用于以后年度預(yù)算編制，形成預(yù)算全過程的管理閉環(huán)，實現(xiàn)資金從預(yù)算安排源頭到使用末端全過程流向明確、來源清晰、賬目可查，增強資金使用透明度。

加強村級財務(wù)管理和監(jiān)督

21 規(guī)范村級會計核算和管理

各涉農(nóng)區(qū)財政局要加強《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的貫徹落實，嚴格執(zhí)行“村賬鎮(zhèn)管”制度，可委托會計師事務(wù)所或經(jīng)批準設(shè)立的代理記賬機構(gòu)進行代理記賬，鼓勵村鎮(zhèn)主要經(jīng)濟活動推行“非現(xiàn)金”結(jié)算，資金收入直接匯入村級組織賬戶，資金支出直接撥付最終服務(wù)供應(yīng)商或個人?？蓪⑥r(nóng)村垃圾污水處理、路燈管理、道路維修、農(nóng)田灌溉水電費收繳、小型農(nóng)田設(shè)施管護、村莊日常保潔等公益事業(yè)性業(yè)務(wù)活動統(tǒng)一打包，聘請專業(yè)化機構(gòu)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算，避免白條入賬、私存現(xiàn)金等違法違規(guī)行為。

22 加強村級財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

各涉農(nóng)區(qū)財政局要加大村級財會人員培訓(xùn)力度，采取線上線下相結(jié)合方式開展財務(wù)管理和會計制度等專題培訓(xùn)，提高村級財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提升村級財務(wù)管理水平。要大力推進村級財務(wù)公開，以村級財務(wù)活動全面公開為目標，以村務(wù)公開專欄為基本形式，運用多種形式及時公開，主動接受廣大農(nóng)民群眾的監(jiān)督，杜絕農(nóng)村“小金庫”問題和“微腐敗”行為的發(fā)生。

來源：天津廣播